01
9月15日申报期限临近
适用规定征期的相关税种，应确认所属期、受理结果和应缴税款状态；不把 9 月15日扩大解释为所有企业统一期限。
2026.09.14 · 企业家汇报版
财税政策与企业行动
今天，先完成 9 月申报收尾，再把已经生效的政策转化为可执行的资金与经营方案。跨境资金池、制造业税收优惠和跨区域市场准入，值得分别测算其对企业现金流与成本的实际影响。
政
政策解读先确认政策状态、适用对象与执行日期
险
风险边界区分事实、判断与建议，不制造统一阈值
算
金额测算把税率、资格与现金流放到同一张测算表
行
行动清单今天 / 7天内 / 30天内明确负责人和结果
老板先看
五项决策重点
本期不追求“新闻数量”，而是聚焦已经进入执行期、即将进入执行期，以及会真实影响企业合同、申报、资金和回款的事项。
02
跨境资金池今日生效
银发〔2026〕163号自9月14日起全国施行。符合条件的跨国集团可启动准入核对与成本测算。
03
制造业优惠重新核条件
先进制造业加计抵减看资格、名单、制造业销售占比及进项范围；电池消费税按产品与日期分阶段。
04
跨区域经营障碍逐项复核
遇到本地业绩、歧视性资质、排他安排，应保留原始条款与证据，再判断反馈路径。
05
资金政策最终要落到回款
国债与服务贸易数据只提供市场观察线索；投资与经营预算仍要回到采购、合同利润、验收和支付节点。
01 / 申报与交易处理
申报收尾，先核交易事实
本次申报先确认所属期，再判断新政策如何适用。重大交易应形成“业务事实—合同—发票—资金—税务处理—复核结论”的完整链条。
9月申报期限｜先确认“谁适用”
【政策事实】
税总办征科函〔2025〕64号明确，2026年9月、10月的申报纳税期限分别截至9月15日、10月26日。适用对象为实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的相关税种；具体以企业税费种认定和有效征期安排为准。【企业建议】
按月申报业务重点核对8月所属期；按季申报企业核对季度所属期，第三季度按10月征期办理。完成申报后分别检查受理结果、应缴税款及缴款状态；异常提示留存后及时联系主管税务机关和开户银行。9月15日10月26日先核所属期保存受理结果
25号公告｜抵扣边界按交易性质判断
财政部、税务总局公告2026年第25号自9月1日起施行；2026年1月1日至8月31日期间已发生未处理事项，也按该公告执行。
【企业影响】
进项抵扣取决于交易性质及费用用途，不能仅凭“股权项目”“中介发票”等名称整体判断。违约金看合同实际履行情况；商业折扣与销售后折让、退回应分别处理。【执行重点】
重大交易留存业务事实、合同、发票、资金、税务处理和复核结论。申报栏次按现行表式与填表说明确定。| 业务情形 | 政策要点 | 本次核对重点 |
|---|---|---|
| 合同未履行且未发生应税交易，取得违约金等收入 | 不属于公告所称不得抵扣非应税交易，对应进项可按规定抵扣 | 留存解除协议及未发生应税交易的证据 |
| 有偿转让股权（不含有价证券）及公告列明的股息红利 | 对应进项税额不得抵扣 | 区分专项服务与共同费用，核对实际用途 |
| 价款与商业折扣 | 同一张发票金额栏分别注明价款和折扣额，方按折后不含税价款计税 | 合同、开票与结算口径保持一致 |
保险赔付、接受捐赠、无偿提供服务（不含无偿转让金融商品）、特定应收账款债权转让及与销售收入或数量不直接挂钩的财政补贴，也列入可按规定抵扣的情形；境外非应税交易及货物期货非实物交割等须按公告限定范围判断。
02 / 个人所得支付与扣缴
分红与自然人服务，分开管理
两个事项的税种、扣缴义务和生效日期不同，不能合并处理。重点是“支付时点、身份、协定待遇、服务范围和起征点”。
外籍个人分红｜9月1日起执行
20%外籍个人从外商投资企业取得股息红利，按“利息、股息、红利所得”适用的个人所得税税率
次月15日内支付企业在支付时扣缴，并按规定申报纳税；具体征期结合年度安排判断
【企业建议】
支付前核对股东身份、分配决议、应付与实付金额、税款承担约定和实际收款安排。涉及协定待遇的，逐一核实税收居民身份、适用协定及资格条件；仅有外籍身份不足以确定优惠税率。自然人增值税扣缴｜11月1日起实施
【已发布待生效】
2026年第28号公告所附办法及税务总局2026年第19号申报公告，自11月1日起施行。覆盖境内自然人提供研发、软件、设计、咨询、广播影视节目（作品）制作、文化、教育等规定服务，由购买方并支付价款的境内单位按规定扣缴。【执行要点】
达到按次纳税起征点的，按规定在支付价款时代扣；自然人已缴税款的无需重复代扣。未达起征点、适用免税或已缴税等规定情形，仍有申报要求；平台代办情形按办法排除条款判断。【30天内准备】
梳理采购服务类型、自然人身份、单次（日）交易与支付记录、已缴税或优惠资料；更新含税价格和扣税条款，衔接代开发票、附加税费及信息保密流程，并完成财务系统测试。过渡期提示：2026年1月1日至10月31日期间，符合规定的相关应税交易由自然人按规定自行申报。增值税与个人所得税应分别判断和履行。
03—04 / 制造业税负与优惠
优惠落地，先核产品与资格
电池消费税重点在产品分类、生产用途、检测与抵扣凭证；先进制造业加计抵减重点在高企资格、年度名单、制造业销售占比及可计提进项范围。
电池企业｜税率、用途与凭证共同决定实际税负
| 产品范围 | 税率与执行日期 |
|---|---|
| 无汞原电池、镍氢蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、全钒液流电池 | 2026年9月1日起 2%；2027年9月1日起 4% |
| 光伏电池（另有规定的免税产品除外） | 2027年4月1日起 2%；2028年4月1日起 4% |
| 钠离子电池、固态电池、燃料电池及光伏电池中的钙钛矿电池、叠层电池、砷化镓电池 | 符合条件的，2026年9月1日至2028年12月31日免征 |
【减免税证据】
生产、委托加工减免税产品，须符合相应国家标准，并在首次申报减免税前取得符合规定的检测报告；检测机构应具有效CMA资质，资质附表含相应检测项目。【原料税款扣除】
符合规定的购进、委托加工收回或直接进口电池，用于连续生产应税电池产品的，按当期生产领用数量及相应凭证计算扣除，并建立《电池税款抵扣台账》。【企业建议】
采购、生产、财务共同建立产品与税收编码对应清单，逐笔核对供应来源、库存领用和产品去向。不能把“已取得发票”直接等同于“已具备扣除条件”。官方解读示例：符合规定的电芯连续生产电池包，可按规则扣除原料已纳消费税；购买电池包直接组装汽车，因未用于连续生产应税电池，不得据此扣除电池消费税。具体产品归类以公告附件及实际技术属性为准。
先进制造业加计抵减｜5%不是销售额补贴
5%按符合条件的当期可抵扣进项税额计提，用于抵减应纳增值税
至2027.12.312023年第43号公告规定的政策执行期
【关键边界】
实际抵减还受应纳税额、结转余额及调整事项影响。取得高企资格、提交名单申请，都不自动等于名单审核通过。| 申请类别 | 国家文件规定的提交窗口 |
|---|---|
| 已在2025年度名单且当前高企资格仍有效，申请继续进入2026年度名单 | 2026年9月起，每月1日至10日；截止2027年4月10日 |
| 新申请进入2026年度名单 | 2026年10月起，每月1日至10日；截止2027年4月10日 |
9月14日已不在当月1日至10日提交窗口内。材料补正和地方审核安排应核对当地操作通知。
资格核对四个重点
企业身份：高新技术企业中的制造业一般纳税人，并按通知核对科技人员、高新技术产品收入和研发费用等指标。
制造业销售占比：制造业业务销售额须超过全部销售额的50%，口径均不含增值税；委外加工与受托加工按通知分别判断。
合规记录：申请前36个月内按通知口径核对留抵退税、出口退税、虚开及偷税处罚等记录。
可计提进项：总分支机构间、同一控制下企业间交易取得的进项不得计提；原材料、半成品委外加工后回购按通知仅就加工费部分进项计提。
今天先把可享金额算清楚
1
核资格
高企有效期、名单状态、制造业销售占比、合规记录。
2
核进项
进项用途、关联交易、委托加工、产品和税收编码。
3
核金额
符合计提条件的进项税额×5%为计提基础，再结合应纳税额和结转余额测算实际抵减。
05 / 跨境资金管理
跨境资金池，先核准入再算收益
银发〔2026〕163号自9月14日起在全国施行。资金归集、余缺调剂和集中收付带来管理便利，但仍受额度、用途、真实性审核、反洗钱与备案要求约束。
规模条件｜两条路径择一满足
| 条件路径 | 一般跨国公司 | 主办企业注册在自贸试验区 |
|---|---|---|
| 路径一 境内成员上年度本外币国际收支合计 | 不低于等值 7亿元人民币 | 不低于等值 3.5亿元人民币 |
| 路径二 境内外成员上年度营业收入 | 境内合计不低于 10亿元，且境外合计不低于等值 2亿元人民币 | 境内合计不低于 5亿元，且境外合计不低于等值 1亿元人民币 |
【其他准入条件】
境内外成员合计不少于3家；具备真实业务需求、跨境资金管理架构、内控制度及内部管理电子系统；近两年无重大跨境收付违法违规行为等。列入贸易外汇收支名录的相关企业应为A类。建议分三步推进
1
建立成员与资金底表
汇总股权关系、规模条件、币种、资金余额、外债及境外放款、跨境收付笔数和既有备案。
2
测算净收益
比较融资利息、闲置资金收益与结算成本变化，同时纳入系统、银行服务、合规、税务及汇率管理成本。
3
沟通银行并申请备案
选择符合规定的合作银行，向主办企业所在地外汇局分局办理备案；同步更新授权、协议、账户操作及数据报送制度。
【行业边界】
金融机构、地方政府融资平台公司和房地产企业不得参与，财务公司作为主办企业的除外。存量业务及其他资金池并行安排按通知规定和既有备案核对。达到规模门槛只是准入条件之一，政策便利不等于资金可以无条件跨境流动。
06—08 / 经营机会与市场准入
市场数据提供方向，回款决定是否值得投入
服务贸易增长、统一大市场专项行动与国债发行信息可以帮助发现需求，但不能直接推导企业订单、补贴或项目获批。
服务出海｜同时看收入和回款
44467.1亿元2026年1—7月服务进出口总额，同比增长8.3%
17732.3亿元服务出口，同比增长17.1%
26734.8亿元服务进口，同比增长3.2%
9002.5亿元服务贸易逆差，缩小1763.3亿元
9482.8亿元知识密集型服务出口，同比增长12.2%
【专业判断】
已有境外客户、能够远程交付且拥有可验证服务成果的软件、研发、设计、咨询及内容企业，可优先评估现有客户需求与续约机会。不同服务领域增长来源不同，不宜用总量增速直接推定单个行业或企业的订单增长。交易实质与税款承担
核对实际购买方、受益方、履约地点与交付内容；分别判断境内增值税、所得税及境外扣税可能性，约定含税价格和税款承担。
收入证据与资金链
保留订单、验收、交付记录、工时或成果证明；核对付款主体、币种、收款账户、外汇资料及关联交易定价依据。
回款安排
按客户信用设置预付款、阶段验收、尾款及逾期处理条款，并把境外税费、获客、汇兑和账期成本纳入现金流预算。
境外客户付款本身不足以确定服务能否适用免税或零税率，应结合具体交易与有效政策逐项判断。
跨区域经营｜先留证，再判断反馈路径
市场监管总局9月11日公布“破除妨碍统一市场和公平竞争卡点堵点专项行动”进展，行动时间为2026年5月至12月，重点包括公平准入、商品要素流动、资质认定及招投标信用评价等问题。
7400余项截至6月底，31个省份累计废止地方标准
3500余件上半年公平竞争审查抽查推动废止、修改违规文件
45 / 37件滥用行政权力排除、限制竞争案件：立案调查 / 办结
4000余条重点直播营销交叉监测处置违法线索
【7天内建议】
法务、销售、投标负责人共同建立障碍台账，记录原始条款、发布时间、发布主体、沟通记录和实际影响。依法反馈前，先确认招投标、政府采购或公平竞争审查程序及期限。【区域边界】
长三角民用水表、燃气表“二检合一”互认属于沪苏浙皖规定范围内的区域试点，不应扩大为全国统一政策。国债上市｜把债券信息转化为项目线索
903.0亿元三笔本次实际发行或续发行面值合计
9月14日三笔国债均安排自该日起上市交易
| 本次关注债券 | 实际面值 | 发行要素 |
|---|---|---|
| 超长期特别国债（三期）第二次续发行 | 350.0亿元 | 原始期限50年；票面利率2.52%；本次发行价格108.04元，折合年收益率2.28% |
| 记账式贴现（五十八期） | 351.1亿元 | 期限91天；发行价格99.720元；折合年收益率1.13% |
| 记账式贴现（五十七期） | 201.9亿元 | 期限63天；发行价格99.819元；折合年收益率1.05% |
【机会判断】
设备、工程、材料及相关服务企业，可把财政与项目资金安排作为需求观察线索；但债券上市公告本身不能证明某家企业已获得项目支持，也不能据此承诺融资利率或补贴。【企业建议】
先核项目立项、资金来源与预算，再查采购或招标文件、供应商条件、验收标准及支付节点；重点比较预付款、垫资规模与回款周期，形成项目现金流表后再决定投入。绿色发展与存量资产项目：财政部9月13日通报“两山”理念高级别研讨会于9月7日举行，属于财金交流动态，不能单独构成企业申请税收减免或财政资金的依据。厂房搬迁、不动产转让或资产重组应在签约前模拟现金流与相关税费，并结合具体交易方式逐项核实。
09 / 企业行动清单
把判断交给负责人，把结果留得下来
7天与30天是本报告建议执行周期，不是法定整改期限。目标是把每项重要判断转化为可复核的完成结果。
| 时间或节点 | 重点事项 | 完成结果 |
|---|---|---|
| 今天 9月14日 | CFO与申报负责人核对所属期、重大交易处理、申报受理及应缴税款；资金负责人初判资金池资格 | 申报核对记录；未决事项书面意见；资金池资格表 |
| 9月15日 | 按有效期限完成相关税费申报与缴纳，复查异常及遗漏项目 | 受理记录；应缴税款缴款状态与凭证 |
| 7天内 9月15日至21日 | 制造业资格与进项分类复核；跨境服务合同与地方经营障碍梳理 | 制造业测算表；合同问题清单；经营障碍台账 |
| 30天内 9月15日至10月14日 | 完善自然人采购、分红支付、跨境资金与重大交易的合同和内控流程 | 责任分工；合同条款；系统测试及整改记录 |
| 10月1日至10日 | 按类别准备或提交2026年度先进制造业名单申请，留意地方操作通知 | 提交及补正记录 |
| 10月26日 | 核对适用该征期安排的9月月度、第三季度及相关扣缴申报事项 | 申报、缴款及归档记录 |
| 11月1日 | 自然人增值税扣缴办法及相关申报安排实施 | 按适用交易启用扣缴和资料管理流程 |
日期依据见本页官方来源中的[1][4][5][8][10]。7天和30天按次日起计算，为建议周期，不属于法定整改期限。
专项评估准备
哪些问题值得立即单独核验？
若企业存在重大交易税务处理尚未确定、外籍股东近期分红、境内融资与境外闲置资金并存、制造业优惠金额较大、跨境服务收款链条复杂等情况，建议围绕一项具体业务明确适用条件、金额影响、资料缺口与办理顺序。
主体信息企业与交易主体、股权与关联关系、业务身份
合同信息合同全文、关键条款、履约与验收安排
金额日期交易金额、发生日期、支付日期、所属期
票据资金发票、收付款记录、外汇与银行资料
申报备案已完成的申报、备案、名单申请或补正记录
敏感信息可先脱敏，再围绕事实和证据进行判断
10—11 / 官方来源与政策依据
重要结论，均可追溯
正文编号对应以下官方来源。链接保留原文件或官方收录页面，便于进一步核对具体条款、附件与后续更新。
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