企业经营
风险与机会

2026年10月1日至7日放假，实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的相关税种，申报纳税期限顺延至10月26日。个别税费种、特殊事项仍应遵循对应规定。

当期有增值税、企业所得税预缴等申报事项的经营主体。

集中申报期可能叠加资金支付、进销项核对、研发费用资料归集等内部工作。

税务机关在《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》范围内作出处罚决定；对符合“轻微不罚”清单规定及法定不予处罚条件的情形，应依法不予处罚；对施行前违法行为设置新旧规定衔接安排。

全国纳税人及缴费人，特别是有历史申报差错、社会保险费缴纳争议、发票合规问题的企业。

执法裁量更加统一，但行政处罚仍需结合违法事实、适用法律、情节及法定程序，不存在“一项指标触发即统一处罚”的规则。

境内单位在符合法规规定的自然人应税交易中承担增值税及附加税费代扣代缴职责，并有专门申报表及填报说明。是否构成扣缴义务、起征点与申报方式，应依公告附件及交易性质判定。

向自然人支付符合范围的设计、研发、咨询、软件等服务价款的境内单位；并非向所有自然人付款均需扣缴。

采购合同含税价、付款审批、税费计算、完税资料与自然人身份信息管理需要衔接。

2026年度申请期为10月9日至16日；企业线上申报后应生成纸质文件、加盖公章并向省级工信主管部门报送相应材料。各省须在10月31日前上报初核名单，企业可在11月30日后查询最终入围情况。列入2026年清单企业自2026年1月1日起享受政策。

符合条件的集成电路设计、生产、封测、装备及材料企业；并非所有科技企业普遍适用。

上海于10月19—20日收取纸质一份、电子一份，地点为上海市雪野路1000号办事大厅10、11号窗口外；收到修改通知的企业可按当地通知延至10月23日下班前。[06]

新能源汽车相关产品增值税出口退税率由13%调整为9%；取消电子烟设备装置等相关产品增值税出口退税。适用产品以正式附件清单为准，适用退税率以报关单注明的出口日期界定；涉及消费税产品的出口消费税退（免）税政策不变。

附件所列新能源汽车及电子烟设备装置等产品的出口企业，及相关供货、生产与海外渠道主体。

符合政策范围的新能源汽车产品退税率变化为4个百分点，并不等于每家企业净利润直接减少销售额的4%；实际影响需计入采购进项、定价、合同、税款及回款安排。

市场监管总局披露：2025年以来立案查处加油机作弊案件399件，案值2.7亿元，罚没款1.43亿元；相关专项行动涉及6省（区），查处作弊加油机168台、作弊加油枪256把。上述数据为市场监管执法口径，不是税务稽查案件数量或补税金额。

成品油零售、加油设备生产维护、相关软件服务以及拥有自备加油设施的物流、矿业等经营主体。

加油机作弊可能同时影响消费者计量权益和计税基础。是否涉及税务违法，需要结合实际销售记录及税法程序分别认定。

《税收征管法》第四十四条规定，欠税纳税人或其法定代表人需出境时，应事先结清税款、滞纳金或者提供担保；未结清又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止出境。斗门区公告属于具体税务文书的公告送达，并非全国新增统一措施。

有确实欠税且主要负责人存在出境安排的企业，具体仍以税务机关作出的法定决定为准。

第十七条针对特定历史装入财产及存续收益设置公告实施之日起90日内申报缴纳且不加收滞纳金的安排。按发布日期计算，窗口预计至2026年10月22日；精确适用应由纳税人结合事项性质与主管税务机关确认。

涉及境外信托或具有信托功能的境外法律安排的居民个人、部分非居民个人；不应泛化到所有境外金融产品或所有企业家家庭。

外籍个人从外商投资企业取得股息红利，按照“利息、股息、红利所得”适用20%税率。支付股息红利的外商投资企业应代扣代缴税款，并于支付所得的次月15日内申报；未扣缴的，取得所得的外籍个人一般应于次年6月30日前依法缴纳。

涉及向外籍个人股东分配股息红利的外商投资企业。非居民税收协定待遇及其他特殊安排须另外核对，不宜机械套用。

1.3万亿元是2026年超长期特别国债预算安排规模；具体项目资金支持方式、拨付和绩效要求以有关主管部门的项目安排为准。2026年中央已下达2000亿元资金支持22个领域约1.1万个项目设备更新。[15]

设备制造与更新、工程建设、节能改造及符合国家和地方项目清单要求的经营主体。

优先对接已纳入项目清单的设备采购、施工、技术改造和配套服务需求；政府资金规模不等于企业可获补贴规模，更不等于资金立刻转为合同收入。

符合条件的设备更新行动相关固定资产贷款本金，可按规定获得中央财政1.5个百分点贴息，贴息期限不超过2年；政策覆盖工业、能源、交通物流及人工智能、养老等多个领域，26家银行列入经办范围。

贷款贴息可以改善项目融资成本，但具体贷款利率、资金到账、是否获贴息要以经办银行审贷和主管部门政策执行口径为准。

试点首批涵盖印刷、化工、石油煤炭加工、医药制造、钢铁、通用设备、专用设备和汽车制造等八个行业；按污染当量征税，具体适用税额由省级依法确定。

企业需要建立排放源项与工艺治理证据链；节能减排和源头替代投资可能兼具环保达标与长期成本管理价值。