洞察政策之变
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税总办征科函〔2025〕64号明确：实行每月或每季度期满后15日内申报纳税的各税种，2026年10月申报期限顺延至10月26日。

关乎当期税款支付安排、申报差异和票账税一致性。适用税种、申报表与资料按企业纳税身份及属地要求办理。

10月23日前完成税款预测、发票勾稽、成本费用、资产处置和合同履约检查；10月26日前提交申报并保留回执。

符合条件企业可在10月预缴申报时，自主选择就当年前三季度符合条件的研发费用享受加计扣除；本次不选择的，可按规定在年度汇算清缴时办理。

该选择可能影响所得税预缴现金流；不是“所有研发支出均可扣除”，也不存在本期确认的全行业比例统一上调。

核对项目立项、研发工时、直接投入、委托研发、辅助账及A107012资料；依据当前有效优惠比例与业务真实性申报。

国家税务总局公告2026年第20号，2026年9月28日成文，自11月1日起施行；规定裁量基准适用、轻微不罚、陈述申辩和听证等程序保障，并涉及部分社保费违法事项。

是否处罚及幅度，需要先核对具体法定构成要件、程序、违法时间和处理情节。不能将某一最高处罚倍数理解为全部欠费自动处罚，更不能将新增基准写成新增征缴义务。

HR、财务核查工资、劳动关系、社保申报缴费与历史文书；对发现的问题依法整改，保留事实和程序证据。

财政部、税务总局公告2026年第28号发布《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》，国家税务总局公告2026年第19号明确申报表及填报事项，均在11月1日施行相关安排。

不是企业对自然人的所有款项都自动扣缴。是否属于规定的应税交易、是否触发扣缴义务，需按办法逐项核对；对合同价税约定、付款节点和数据采集可能产生影响。

采购、法务、财务梳理劳务/资产/服务等自然人结算场景，建立交易性质判断、合同价税核对、凭证获取和申报流程。

国家税务总局公告2026年第11号自2026年6月8日发布即施行，要求符合定义的成品油零售加油站于11月1日前实现交易后通过乐企平台即时、全量开具数电发票。

覆盖加油站、水上加油趸船及符合定义的柴油零售网点，不是全国各行业统一改造。加油卡可选择充值时开具不征税普通发票，或加油时开具普通发票/增值税专用发票。

IT、运营、财务联合测试加油机—订单—收款—发票—账簿—申报的对账链路；核对第三方支付、现金、赊销、加油卡及发票抬头场景。

财政部、税务总局公告2026年第29号于10月12日发布：自2027年4月1日起，附件所列新能源汽车产品的增值税出口退税率由13%调整为9%，取消附件所列电子烟设备装置等产品增值税出口退税。

对符合附件清单的出口产品影响报价、毛利和合同履约；适用新旧退税率以出口货物报关单注明的出口日期界定，而不是单以签约、收款或出运日界定。

外贸、法务、财务逐项比对商品编码、政策附件和客户交货计划，评估退税变化对应的合同定价与资金需求。