财税早报
企业经营风险与机会

A｜金融支持：上市公司回购增持再贷款长期化｜11月2日公开

政策事实证监会11月2日表示，股票回购增持再贷款政策由阶段性安排转为长期制度性安排，再贷款利率降低至1%；第三批互换便利获同意的证券、基金公司31家，申请额度超过1000亿元。该额度是申请规模，并非已投放规模。

影响主体符合规定的上市公司、相关股东及证券基金机构；普通非上市企业并不直接适用。

企业行动上市公司由董秘、财务、法务联合核验回购方案、董事会权限、信息披露、资金用途及银行报价。以最终贷款合同利率评价融资价值，不能将1%直接作为企业贷款报价。

B｜全国税务行政处罚裁量基准｜11月1日实施

政策事实国家税务总局公告2026年第20号于2026年9月28日成文，2026年11月1日起施行。全国统一裁量尺度，强调依法告知、陈述申辩与听证权利；符合条件的轻微违法可依法不予处罚。

影响主体所有涉及税务行政处罚事项的纳税人、缴费人；社保费缴纳等需按适用法律与具体违法情节处理。

企业行动核查实际欠缴、漏报及发票问题，先补齐事实与证据；收到主管机关责令改正文书及时处理，不能将某一金额或单一比例视作全国统一的自动处罚线。

C｜境内单位代扣代缴自然人增值税｜11月起关注执行

政策事实财政部、税务总局公告2026年第28号于9月3日成文，并附《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》。自然人按次纳税的一般起征点为每次（日）销售额1000元，但存在特定按期计税情形，且交易类别、免税规则及扣缴范围须以正式办法判断。

影响主体向自然人采购适用服务的企业，尤其是研发、软件、设计、咨询、教育等频繁外聘业务。

企业行动核实收款人税务身份、交易服务类别、交易日合并计算、是否已按规定申报缴税、申报路径、发票及合同价格条款；代扣、无需代扣及申报分别核对，避免一刀切。

D｜增值税及附加税费申报试点｜地方试点，不等于全国换表

政策事实辽宁省税务局11月1日公告，部分纳税人试用申报表（含业务信息表、主表及附列资料），按“双轨验证、单轨运行、全面推广”步骤实施，并对试点企业提供申报表简化定制服务。内蒙古也发布相应试点公告。

企业行动先确认是否收到试点通知；试点企业测试未开票销售、进项、减免税和留抵余额结转；非试点纳税人按所在地现行申报要求执行。系统预填不替代对真实交易的复核。

E｜成品油零售“交易即开票”｜11月1日节点已到

政策事实国家税务总局公告2026年第11号要求成品油零售加油站自2026年11月1日起全面推广“交易即开票”；适用主体、开票方式和加油卡交易处理按公告规定执行。

企业行动加油站核实订单、收款、数电发票与账簿一致；用油企业核查抬头、重复报销、加油卡充值与实际加油发票的对应关系。